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個(gè)稅法二審維持45%最高稅率 中高收入群體盼減稅紅利

點(diǎn)擊次數(shù):603    來(lái)源:21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

8月27日,個(gè)稅法修正草案提交全國(guó)人大常委會(huì)二審,二審稿維持5000元/月(6萬(wàn)/年)起征點(diǎn)不變,綜合收入的稅率表也維持一審稿的安排。

  在北京工作28歲的馬莉(化名)對(duì)此頗感失望。她正在孕期,開(kāi)始考慮小孩出生后的一系列開(kāi)支。

  “嬰幼兒用品支出就是個(gè)黑洞,沒(méi)有想到價(jià)錢(qián)會(huì)這么高,我們夫妻倆現(xiàn)在開(kāi)始節(jié)衣縮食了。小孩未來(lái)的各項(xiàng)開(kāi)支,像教育、培訓(xùn)、醫(yī)療等,都讓我們有點(diǎn)緊張。在北京生活成本這么高,希望個(gè)稅起征點(diǎn)定得高一些”,馬莉?qū)?1世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

  在大城市生活的人,類(lèi)似馬莉這樣的焦慮有很多,住房、醫(yī)療、子女教育、養(yǎng)老等的花費(fèi)皆不菲。人們對(duì)正在修訂的個(gè)稅法寄予期望,希望能減輕自身稅收負(fù)擔(dān)。

  “斜杠青年”稅負(fù)或增

  陳東(化名)是一家大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理,在他看來(lái)二審稿只是微調(diào)了些,很多規(guī)定依然比較粗線條。

  在之前為期一個(gè)月的個(gè)稅法征求意見(jiàn)中,他建議將綜合所得的稅率級(jí)距擴(kuò)大?!皞€(gè)稅法修訂草案只是調(diào)整了低稅率的級(jí)距,對(duì)于較高稅率的級(jí)距并沒(méi)有調(diào)整?,F(xiàn)在適用45%最高邊際稅率的年應(yīng)稅所得仍然定在96萬(wàn),96萬(wàn)在北京這樣的城市算是中產(chǎn)以上,談不上特別高。對(duì)于我們這樣的工薪階層有必要擴(kuò)大25%、30%對(duì)應(yīng)的收入范圍”,陳東對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

  一審稿對(duì)稅率級(jí)次進(jìn)行優(yōu)化,主要是擴(kuò)大低檔稅率的級(jí)距。3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距,從原來(lái)年應(yīng)納稅所得額“低于10.8萬(wàn)元的部分”,擴(kuò)大到“低于30萬(wàn)元的部分”。與此同時(shí),年應(yīng)納稅所得額“超過(guò)30萬(wàn)元的部分”,依舊適用25%、30%、35%、45%這四檔較高稅率,這部分收入不享有減稅紅利。

  年應(yīng)納稅所得額“超過(guò)30萬(wàn)元的部分”,大致對(duì)應(yīng)著月應(yīng)納稅所得額“超過(guò)2.5萬(wàn)元的部分”,這樣的收入水平是否應(yīng)給與減稅空間,見(jiàn)仁見(jiàn)智。

  陳東認(rèn)為,個(gè)稅要調(diào)節(jié)收入分配,應(yīng)該要處理好勞動(dòng)所得和被動(dòng)所得的關(guān)系。依靠房產(chǎn)、股權(quán)投資、理財(cái)產(chǎn)品等取得的被動(dòng)所得,稅率為20%;但是依靠勞動(dòng)取得收入的,部分卻要適用25%、30%、40%、45%這樣較高的稅率,政策這樣設(shè)計(jì)存在不公平。

  “從理論上來(lái)說(shuō),我是支持高收入標(biāo)準(zhǔn)要往上提,因?yàn)橄鄬?duì)生活成本而言,這部分收入并不算高,高稅率的級(jí)距應(yīng)該往上調(diào)。但是我國(guó)收入差距已經(jīng)比較大,調(diào)節(jié)收入分配改革要求‘提低擴(kuò)中限高’,像月收入5萬(wàn)元以上的群體,未來(lái)的稅負(fù)壓力可能加大”,金杜律師事務(wù)所合伙人葉永青對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

  部分人群已經(jīng)預(yù)見(jiàn)到自己稅負(fù)會(huì)上升。信托公司經(jīng)理王明(化名)因?yàn)槿ツ陥F(tuán)隊(duì)績(jī)效好,分得100萬(wàn)年終獎(jiǎng),年終獎(jiǎng)扣稅45萬(wàn),到手只有55萬(wàn),適用最高檔稅率45%。

  “我們平常收入很一般,收入大頭就在年終獎(jiǎng)。年終獎(jiǎng)也并不是每年都有100萬(wàn),有些年份年終獎(jiǎng)只有十幾萬(wàn)。如果將收入?yún)R總納稅的話,我們的稅負(fù)可能會(huì)更高”,王明對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

  金融機(jī)構(gòu)多數(shù)都是這樣的薪酬安排,月收入和年終獎(jiǎng)匯總納稅之后,他們實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)有提高的可能。

  與此類(lèi)似,時(shí)下流行的“斜杠青年”(擁有多重職業(yè)和身份的人群),很多身兼數(shù)職,當(dāng)多項(xiàng)勞動(dòng)所得匯總納稅之后,實(shí)際稅負(fù)有可能增加。還有更多專(zhuān)業(yè)人士,比如大學(xué)教授、設(shè)計(jì)師、分析師等,會(huì)承攬一些其他勞務(wù)項(xiàng)目,包括培訓(xùn)、設(shè)計(jì)圖紙、撰稿等,未來(lái)稅負(fù)也有可能提高。

  “征管因素也會(huì)增強(qiáng),隨著國(guó)地稅征管機(jī)構(gòu)的合并,現(xiàn)在省級(jí)稅務(wù)部門(mén)設(shè)立了個(gè)稅處,用以應(yīng)對(duì)個(gè)稅的征管問(wèn)題”,陳東指出。

  專(zhuān)項(xiàng)抵扣如何落地?

  二審稿征求意見(jiàn)稿公布之后,起征點(diǎn)仍然是公眾關(guān)注的焦點(diǎn),認(rèn)為5000元“不解渴”的不在少數(shù)。

  5000塊錢(qián)能否覆蓋基本支出,也有不同的算法。北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅指出,2017年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為36396元,月均3033元;城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出24445元,月均消費(fèi)支出2037元,考慮一定的贍養(yǎng)支出和儲(chǔ)蓄率,目前5000元的費(fèi)用扣除已較為充分地覆蓋了相關(guān)生活費(fèi)用。

  但正如馬莉所擔(dān)憂的嬰幼兒撫養(yǎng)支出一樣,大城市居民的支出體驗(yàn)比數(shù)據(jù)要高?!按蟪鞘芯用衿毡橛X(jué)得5000元起征點(diǎn)不夠高,很重要的原因在于居住支出,購(gòu)買(mǎi)住房、租房成本太高,導(dǎo)致生活負(fù)擔(dān)很重”,葉永青直言。

  陳東還指出,大城市的中等收入群體稅負(fù)已經(jīng)不輕,像醫(yī)療、教育、養(yǎng)老這些開(kāi)支,支出大頭也是由居民自己承擔(dān)。

  二審草案明確,“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他免稅所得等由國(guó)務(wù)院確定,并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案”。這項(xiàng)尚未明確的專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣,引發(fā)外界廣泛的猜測(cè)。

  “這次列出的五項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,有些人群未必會(huì)享受到,比如未婚人士不可能享有子女教育支出扣除。即便五項(xiàng)都享受到了,現(xiàn)在基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)定在5000元,五項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)加總的規(guī)模超過(guò)5000元的可能性很低”,智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

李旭紅指出,個(gè)稅起征點(diǎn)暫定5000元,是能夠與收入水平相對(duì)匹配的。但也應(yīng)該看到世界個(gè)稅改革的另一種趨勢(shì),即大幅提高標(biāo)準(zhǔn)扣除,減少專(zhuān)項(xiàng)扣除。因此,未來(lái)還需均衡標(biāo)準(zhǔn)扣除與專(zhuān)項(xiàng)扣除間的關(guān)系。

  8月27日,全國(guó)人大憲法和法律委員會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在作草案說(shuō)明時(shí)指出,在常委會(huì)審議和征求意見(jiàn)過(guò)程中,還有一些意見(jiàn)建議進(jìn)一步提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),適當(dāng)降低綜合所得最高邊際稅率。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)在草案起草階段進(jìn)行過(guò)認(rèn)真研究測(cè)算,相關(guān)規(guī)定兼顧了當(dāng)前居民基本生活消費(fèi)支出變化、稅收調(diào)節(jié)收入分配的實(shí)際需要等情況。憲法和法律委員會(huì)經(jīng)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)研究,建議對(duì)上述問(wèn)題的有關(guān)規(guī)定不作修改。

  “建議國(guó)務(wù)院方面結(jié)合征管及配套條件的完善,進(jìn)一步深化相關(guān)改革,逐步擴(kuò)大綜合征稅范圍,完善費(fèi)用扣除,優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu),并根據(jù)改革進(jìn)程對(duì)上述問(wèn)題予以統(tǒng)籌考慮,抓緊總結(jié)改革實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),積極回應(yīng)廣大人民群眾的關(guān)切,及時(shí)提出對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行修改完善的建議”,全國(guó)人大法律委員會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。


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